Wypłata pieniędzy z firmy zależy przede wszystkim od tego, w jakiej formie prowadzona jest działalność. Inaczej wygląda to w jednoosobowej działalności gospodarczej, inaczej w spółce z o.o., a jeszcze inaczej w spółkach osobowych. Znaczenie ma również podstawa wypłaty, sposób jej udokumentowania oraz związane z nią obowiązki podatkowe i składkowe.
Jeżeli prowadzisz firmę i chcesz mieć porządek w rozliczeniach, Biuro Rachunkowe FINMAR w Bytomiu może zająć się bieżącą księgowością oraz prawidłowym ujmowaniem operacji związanych z wypłatą środków.
Wypłata pieniędzy z jednoosobowej działalności gospodarczej
W jednoosobowej działalności gospodarczej przedsiębiorca prowadzi firmę we własnym imieniu i odpowiada za jej zobowiązania całym swoim majątkiem. Może więc przelać pieniądze z rachunku firmowego na rachunek prywatny lub wypłacić je w gotówce.
Sam przelew na prywatne konto nie jest kosztem działalności i nie powoduje ponownego opodatkowania tej samej kwoty. Podatek jest rozliczany na podstawie dochodu albo przychodu firmy, zależnie od wybranej formy opodatkowania, a nie na podstawie tego, ile pieniędzy właściciel wypłacił dla siebie.
Nie oznacza to jednak, że wszystkie środki znajdujące się na rachunku można przeznaczyć na prywatne wydatki. Trzeba pozostawić pieniądze potrzebne między innymi na zapłatę podatków, składek, faktur oraz innych zobowiązań firmy.
Wypłata pieniędzy ze spółki z o.o.
W spółce z o.o. sytuacja wygląda inaczej. Spółka posiada osobowość prawną i jest odrębnym podmiotem od swoich wspólników. Pieniądze zgromadzone na jej rachunku należą do spółki, dlatego wspólnik nie może wypłacać ich na prywatne cele bez określonej podstawy.
Środki mogą trafić do wspólnika lub członka zarządu między innymi jako:
- dywidenda,
- wynagrodzenie członka zarządu,
- wynagrodzenie wynikające z umowy o pracę albo umowy cywilnoprawnej,
- zapłata za świadczenia wykonywane na rzecz spółki,
- zwrot pożyczki udzielonej wcześniej spółce,
- należność wynikająca z innej prawidłowo zawartej umowy.
Każda z tych wypłat ma inne zasady, wymaga odpowiednich dokumentów i może powodować inne obowiązki podatkowe lub składkowe. Nie wystarczy więc wykonać przelewu z rachunku spółki i opisać go jako wypłatę dla wspólnika.
Dywidenda i zaliczka na poczet dywidendy
Dywidenda jest wypłatą zysku spółki przeznaczonego do podziału pomiędzy wspólników. Prawo do jej otrzymania wynika z zatwierdzonego rocznego sprawozdania finansowego oraz uchwały wspólników o podziale zysku. Sama obecność pieniędzy na rachunku spółki nie oznacza więc, że można od razu wypłacić je jako dywidendę.
Możliwa jest również zaliczka na poczet przewidywanej dywidendy, ale tylko po spełnieniu warunków określonych w przepisach i wtedy, gdy umowa spółki upoważnia zarząd do takiej wypłaty. Taka operacja powinna zostać wcześniej sprawdzona i prawidłowo udokumentowana.
Wynagrodzenie wspólnika lub członka zarządu
Wspólnik może jednocześnie wykonywać określone czynności na rzecz spółki. Podstawą wypłaty może być między innymi powołanie do pełnienia funkcji w zarządzie, umowa o pracę, umowa cywilnoprawna albo inna umowa zawarta ze spółką.
Rodzaj podstawy wpływa na sposób rozliczenia podatku oraz składek. Dokumenty powinny odpowiadać czynnościom, które są faktycznie wykonywane, a wypłacona kwota powinna wynikać z uchwały lub zawartej umowy.
Wypłata środków w spółkach osobowych
W spółkach osobowych nie można stosować jednej zasady do każdej formy działalności. Inaczej rozliczana jest spółka jawna, inaczej komandytowa, a jeszcze inaczej spółka partnerska. Znaczenie mają również zapisy umowy spółki, prawo wspólnika do udziału w zysku oraz status podatkowy konkretnej spółki.
Dlatego przed wypłatą trzeba ustalić, z czego wynika należność wspólnika, jak powinna zostać udokumentowana oraz jakie skutki podatkowe powoduje w danym przypadku.
Dlaczego podstawa wypłaty jest ważna?
Każda wypłata z firmy powinna wynikać z konkretnego zdarzenia: podziału zysku, uchwały, umowy, zwrotu pożyczki albo innego zobowiązania. Dokumentacja powinna jasno wskazywać, komu, za co i na jakiej podstawie wypłacono pieniądze.
Brak prawidłowej podstawy może prowadzić do błędnego ujęcia wypłaty w księgach, nieprawidłowego rozliczenia podatku lub składek, a także problemów z wyjaśnieniem operacji podczas kontroli. Dlatego sposób wypłaty należy ustalić przed wykonaniem przelewu, a nie dopiero po przekazaniu pieniędzy.
Księgowość firm i spółek w Bytomiu
Prowadzisz jednoosobową działalność, spółkę z o.o. lub spółkę osobową? Biuro Rachunkowe FINMAR Jolanta Kurzacz-Kusina zajmuje się księgowością firm oraz prawidłowym ujmowaniem wypłat i innych operacji gospodarczych. Poznaj naszą ofertę i skontaktuj się z nami, jeśli chcesz powierzyć nam prowadzenie księgowości swojej firmy.
